太太孩子还在国内，卡车司机怎么报税：联合报还是分开报，ITIN 怎么办

绿卡持有人是美国税务居民，全球收入都要报。太太没有美国身份的，可以联合报也可以分开报，两条路各有代价；孩子不在美国又没有美国身份的，报不了。这周一位卡车司机的情况：太太在国内没有收入、存款 8 万人民币、两个孩子在国内，他适合联合报。下面把两条路、孩子、ITIN 怎么办说清。

联合报（Married Filing Jointly）

做一个书面选择，把太太当成美国居民一起报。2026 年联合报的标准扣除是 $32,200，分开报只有 $16,100，太太没收入的话多出来的 $16,100 直接不交税。

附带三个后果：

• 太太要办 ITIN。
• 从选择那年起，太太在中国的收入都要报进美国税表，在中国交过的税可以抵。
• 这个选择一生只能做一次，终止后两个人都不能再选，换了配偶也不行。

海外账户申报有两张表，对选择进来的太太分别是：FBAR（FinCEN 114）不用报，那张表按 §7701(b) 判居民身份，不看这个选择，FinCEN 2011 年的规则前言和 IRS 手册 4.26.16 都是这么写的。Form 8938 要看门槛，夫妻联合报、住在美国的，两个人在海外的金融资产加起来年末超过 $100,000 或年内任一时点超过 $150,000 才要报。存款几万人民币的够不着。

分开报（Married Filing Separately）

太太不办 ITIN，税表配偶栏填 NRA，可以电子申报。标准扣除只有一半，太太不进美国税务系统。太太在国内有收入、或者资产接近上面那个门槛的，这条路值得算一算。

孩子

人不在美国又没有美国身份的孩子，税法上不算被抚养人。IRC §152(b)(3) 要求被抚养人是美国公民或居民，或者加拿大、墨西哥的居民。小孩的抵税额拿不到，给他们办 ITIN 是白花钱。孩子在美国出生、有美国护照的是另一套算法。

太太的 ITIN 怎么办

ITIN 不能脱离税表单独申请。W-7 说明写明，配偶拿 ITIN 的资格来源是「被列在一份附着的美国税表上并享受一项合格税收优惠」，清单第一项就是 a spouse filing a joint return。所以 W-7 跟当年的联合税表一起纸寄，第一年不能电子申报，海外申请 IRS 处理 9 到 11 周。

证件只认护照原件，或发证机关盖钢印的认证副本，公证件不收。不想寄原件的，太太可以在国内找一家 IRS 认证的 Certifying Acceptance Agent 面签验护照，出一份 W-7 COA 随税表寄，北京、上海、深圳都有，IRS 官网有中国名单。名单不区分能不能出 COA，先打电话问。

护照上没有美国入境章对配偶没影响，那条限制只针对被抚养人。

ITIN 办下来以后每年报税都用它，不用再办。

个人税表本身报什么，见《卡车司机第一年报税：W-2 还是 1099》。

常见问题

太太在国内没收入，联合报还是分开报？

太太没收入、海外资产远低于 Form 8938 门槛的，联合报多出 $16,100 的标准扣除，一般更划算。太太在国内有收入的，两边算一遍再定。

太太在中国的存款要不要报给 IRS？

FBAR 不用报，选择进来的配偶不算 FBAR 意义上的美国人。Form 8938 看门槛，夫妻联合报、住在美国的，两人海外金融资产合计年末超过 $100,000 或年内任一时点超过 $150,000 才报。

孩子在国内能不能报抵税额？

不能。孩子不在美国、没有美国身份，就不算被抚养人，儿童税收抵免和其他被抚养人抵免都拿不到，不用给他们办 ITIN。

办 ITIN 要寄护照原件吗？

可以寄原件，也可以寄发证机关盖钢印的认证副本，或者在国内找 IRS 认证的 Certifying Acceptance Agent 面签出 COA。公证件 IRS 不收。

联合报的选择以后能改吗？

能终止，但终止后两个人都不能再做这个选择，换了配偶也不行。一生一次。

本文为一般性税务科普，不构成针对您个人情况的税务、法律或会计建议。具体申报请以 IRS 最新规定为准，或咨询明途等专业顾问。